生命保険による相続税の節税

生命保険は遺族の生活を守るためにかけますが、生命保険金についても相続税がかかる財産の範囲に含まれるため、相続税がかかります。しかし、遺族の生活に配慮する観点から、相続税の計算上は一定金額までの生命保険金であれば税金がかからない(非課税)仕組みとなっています。

今回は、生命保険金の相続税法上の取り扱いについて確認していきます。

生命保険とは

今更説明する必要は無いと思いますが、生命保険とは、保険をかけられた方が病気になったり、亡くなった際に、保険金の受取人(お子さんなど)に対して保険金(お金)が与えられるものです。

ちなみに生命保険には様々な種類があり、保険金がおりる条件や制度は保険会社によって異なります。病気などで入院や手術を受けた時に保険金を受け取れる医療保険、がん保険、傷害保険など、生命保険の中だけでも数多くの種類があります。

このうち、相続税法における生命保険は死亡保険のことを指します。家計を支える大黒柱となる方が亡くなった際に、遺族の生活を守るためにかける保険です。

生命保険金にも相続税がかかる

相続税は、お亡くなりになった際の財産額に応じて遺族にかかる税金です。従って、相続税は遺産が多ければ多いほど多額の税金がかかります。

相続税がかかる財産というのは幅広く、銀行の預金や家・土地などの自宅、また、自宅にある家財に対してもかかるうえ、生命保険金に対しても同様に、相続税がかかります。

生命保険は相続税の節税に使える

生命保険金(死亡保険金)は確かに相続税がかかります。しかし、生命保険金は相続税の計算上、一定金額まで税金がかからない(非課税)というお得な取り扱いになっています。

理由としては、生命保険をかけるのがそもそも遺族の生活を守るためであり、そこに対して税金をかけるのはいかがなものかという遺族の生活への配慮がされているからです。

具体的には相続人1人当たり500万円まで、相続税がかからないこととされています。

親族図

例えば旦那さんが亡くなり、奥さんとお子さんが相続人となった場合、相続人は2人です。従って、500万円×2人=1,000万円まで、保険金に対して相続税がかからない取り扱いになっています。

つまり、預金があるなら預金のまま持っておくより、生命保険をかけた方が節税につながると言えます。

もちろん、すぐに使えるお金が無くなってしまう等のデメリットも抱えているため、必ずしも保険をかけた方が良いというわけではありませんし、既に生命保険がかけられており、これ以上保険をかける必要が無いかもしれません。高額な契約を結ぶ前に、お元気なうちに相続税の試算や別の相続税の対策方法を模索した方が良いケースもあります。

ブラッシュメーカー会計事務所では、お元気なうちに行う相続税の試算や、相続税の節税のための提案業務をご提供しています。ご興味がある方はこちらからお問い合わせください。

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何をすれば良い?相続手続きの概要

相続が起こった際に慌てないよう、どのような手続きが必要か確認しておくことをお勧めします。

相続税の計算の仕組み

相続税は複雑な仕組みをしています。最終的には税理士など専門家の手を借りることになると思いますが、基本的な仕組みを勉強しておくことで、ご自身や遺族の不安を取り除くことも大切です。

贈与税がかかる人

相続税は、亡くなった時点の財産額に応じて遺族にかかる税金です。お元気なうちに贈与などによる相続税対策を行うことで、支払うべき税金を減らすことができます。

財産が少なくても遺言書を書くべきメリット

生命保険金は遺産分割協議の対象とならないため、受取人を事前に指定しておけば遺言と同様の効果が得られます(財産を遺したい人に遺すことができます)。親族間の争いを避けるために、遺言書の作成や生命保険を活用することも一つの手です。

注意事項
※1 本記事は2019年8月現在の法令等に基づき記載しています。
※2 本記事は一般的なケースに基づき記載しています。実際の申告等にあたっては顧問税理士等へご相談ください。
※3 本記事に記載された内容に従って行動された結果生じた損失については、弊社では一切の責任を負いかねます。

 

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投稿者プロフィール

ブラッシュメーカー会計事務所 共同代表・税理士 坂根崇真
ブラッシュメーカー会計事務所 共同代表・税理士 坂根崇真
業界最大手のデロイトトーマツ税理士法人を経て、ブラッシュメーカー会計事務所を共同で創業。 売上高数千億円規模の外資系企業の申告や、個人資産百億円規模の方の税務相談経験など、幅広い業務提供の経験を有する。
現在は代表の河野と共に、主にベンチャー企業・中小企業向けに税務相談・申告書作成や財務コンサルティング業務を提供し、また、自社Webにて120以上の記事を執筆している。

ブラッシュメーカー会計事務所は、東京・市ヶ谷にオフィスを構える税理士事務所です。

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