毎月面倒な源泉所得税の納付

税金関連で大変な手続きの一つに、源泉所得税の納付(支払い)が挙げられます。

この源泉所得税の納付というのは、起業家の方々が開業前に知らなかった支払いの1位に輝いています(詳しくは以前の記事をご覧ください)。なぜ知らない支払いだったのか、なぜ面倒なのかについて、その理由をご説明します。

源泉所得税について

源泉所得税とは

源泉所得税とは、従業員や派遣の方などに給与を支払う際、天引き(源泉徴収)を行うものです。個人の方々が1人1人国に所得税を支払うのはとても大変です。従って、会社の経理の方などが全員が支払うべき税金相当のお金を預かっておき(控除しておき)、国にまとめて支払うことになっています。

サラリーマン時代は会社が支払ってくれていたので、起業して初めてそのような仕組みになっていたことを知る場合が多いです。

士業などに対する支払いも天引きが必要

源泉所得税は給料に対してのみ発生するものではありません。代表例として、個人事務所の弁護士や司法書士,税理士などに対する報酬の支払いについても天引きが必要となります(弁護士”法人”など、法人化している場合は天引きが不要です)。その他、作家の原稿料などについても天引きが必要ですが、代表的なものは士業に対する報酬です。

いずれにせよ、相手方が発行する請求書に源泉所得税の金額が書かれているため、それを基に管理を行えば良いでしょう。

原則として毎月納付

源泉所得税の納付が面倒なのはなぜか。それは毎月支払わないといけないからです。源泉所得税は、天引きした月の翌月10日までに国に支払わなければなりません。毎月の源泉徴収税額を把握し、翌月10日までに支払うというのは期限も短く、また、手間がかかります。通常の事業を行う方に、税理士への年1回丸投げ決算プランがお勧めできない理由がここにもあります(年1回だと源泉所得税の管理ができず、納付漏れを起こす可能性があります)。

会社規模が大きくなると従業員や支払先が増えるため、源泉所得税の管理が難しくなります。従って、いずれは経理部を抱え、内製化する必要があります。

なお、会社規模が小さいうちは社労士の関与を入れ、給与計算込みで源泉所得税の管理を依頼する方法もあります。ブラッシュメーカー会計事務所では、士業ネットワークを持っているため、社労士を含めた各種関係士業のご紹介が可能です。

半年に1度

源泉所得税は原則として毎月納付ですが、裏技として半年に1度の支払いにする方法があります。

”源泉所得税の納期の特例”という書類を事前に税務署に提出しておくことで、半年分の源泉所得税をまとめて支払うことができます。

期間支払い期限
1~6月分7月10日
7~12月分翌年1月20日

ただし、従業員が10人未満などの条件があります。ブラッシュメーカー会計事務所では、法人設立時にこの書類の提出もあわせて対応しています。法人設立においては司法書士や行政書士など様々な士業が対応していますが、節税や税務のことを考えるのであれば税理士という選択肢をお勧めします。

電子納税という選択肢

源泉所得税は、一般的に以下のような紙の納付書(所得税徴収高計算書)を銀行に持ち込み、支払いを行います。

しかしながら、平成の時代も終わり、今は令和です。Web上で銀行からの引き落とし指示を行う方法(ダイレクト納付)も存在します。ただし、銀行の引き落とし指示の方法については対応している金融機関が限られ、また、事前に税務署への届出書の提出が必要であったり税額を自分で打ち込んだりする等の手間がかかります。

従って、起業して間もない方であればあまりお勧めはできず、残念ながら紙の納付書を基に銀行の窓口で納付することがまだまだ一般的です。

現状、銀行からの引き落とし指示は法人税などの国税についてのみ対応しており、地方税については対応していない、何とも微妙な制度になっています。

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電子申告のメリット

電子納税はまだ浸透していませんが、電子申告についてはかなり浸透しています。これからどんどんペーパーレスの時代になっていくことが予測されます。

想定外 – 起業後に発生した思わぬ支払い

入念な準備を行っていても、起業後に想定していなかった支払いというのは多々生じます。少しでも多くの情報を入手し、起業に備えましょう。

注意事項
※1 本記事は2019年7月現在の法令等に基づき記載しております。
※2 本記事は一般的なケースに基づき記載しております。実際の申告等にあたっては顧問税理士等へご相談ください。
※3 本記事に記載された内容に従って行動された結果生じた損失については弊社では一切の責任を負いかねます。

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投稿者プロフィール

ブラッシュメーカー会計事務所 共同代表・税理士 坂根崇真
ブラッシュメーカー会計事務所 共同代表・税理士 坂根崇真
業界最大手のデロイトトーマツ税理士法人を経て、ブラッシュメーカー会計事務所を共同で創業。 売上高数千億円規模の外資系企業の申告や、個人資産百億円規模の方の税務相談経験など、幅広い業務提供の経験を有する。
現在は代表の河野と共に、主にベンチャー企業・中小企業向けに税務相談・申告書作成や財務コンサルティング業務を提供し、また、自社Webにて120以上の記事を執筆している。

ブラッシュメーカー会計事務所は、東京・市ヶ谷にオフィスを構える税理士事務所です。

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