【兄弟との遺産相続】相続税や財産の取り分・割合は？税理士が解説

親にもしものことがあったとき、財産がいくらもらえるかや、相続税の負担について考えたことはありませんか？

今回は、兄弟がいる場合に気になる、以下の3点について税理士が解説します。

兄弟がいる場合に、自分はどれくらいの財産を受け取れる？

いくら財産を受け取ることができるかの割合は、各家庭によって異なります。

しかし、ある程度の基準はあります。したがって、以下で具体例を挙げながら解説していきます。

いくら財産を相続できる？法定相続分とは？

親が死亡した場合に兄弟が相続する財産の割合は民法で決められており、これを法定相続分といいます。

後で説明する遺言書や遺産分割協議による兄弟間の話し合いで、実際に財産をいくら受け取れるかは変えられます。

ただし、基本的な考え方としては、相続人である各兄弟は、この法定相続分を基に親の財産を分けることになります。

ケース①：片方の親（母）が数年前に死亡しており、今回もう一方の親（父）が死亡した場合で、子が複数人いるケース

このケースでは、今回死亡した父（「被相続人」といいます。）の子である兄弟は等しい割合で相続をしますので、長男、次男ともに法定相続分は２分の１となります。

なお、たとえば兄弟が３人いる場合には、それぞれの相続分は３分の１になります。

ケース②：片方の親（母）は生きており、もう一方の親（父）が死亡した場合で、子が複数人いる場合

このケースでは、まず被相続人（父）の配偶者である母が、２分の１の割合で財産を相続する権利があります。

なお、被相続人に子どもがいる場合の配偶者の法定相続分は、子どもの数にかかわらず、常に２分の１になります（従って、財産の2分の1を母が取得することになります）。

そして、残りの財産（全体の2分の１)を各兄弟が均等に分け合うこととなるため、相続分は、長男・次男それぞれ４分の１ずつになります。

なお、このケースでも、たとえば兄弟が３人いる場合には、母の相続分は２分の１で変わらず、残りの２分の１を兄弟３人で均等に分けますので、各兄弟の相続分はそれぞれ６分の１(2分の1÷3人)となります。

財産の分け方は、法定相続分と異なる割合を決められる？

財産の分け方において、上記の法定相続分は絶対的なものではありません。

なぜなら、遺言書がある場合は遺言書による分け方が優先され、遺言書が無い場合には相続人同士の話し合い（遺産分割協議）で決めることになるからです。

上述したように、相続が発生した場合、相続人は、原則として法定相続分の割合で財産を相続するという考え方があります。しかし、当事者の意思でこの法定相続分と異なる割合を定めることが可能です。代表的なものとして遺言書、そして、相続人同士の話し合いである遺産分割協議によって、法定相続分と異なる割合で財産をわけることが可能です。

なお、遺言書とは、これから亡くなる方が、生前に自分の財産の分け方について遺言書という書面に残しておくことで、死後、その分け方で財産を分けさせることができる制度です。「遺言書」という名前自体は一般に浸透していますが、法的ルールを満たしていないと無効になる恐れがありますので、遺言書を書く場合は専門家に相談して書くことをお勧めします。

また、遺産分割協議とは、故人の死亡後に相続人間で話し合いを行い、財産の分け方等を決めることです。

原則として法定相続分が権利として定められているものの、遺産分割協議では法定相続分と異なる割合を決めることもできますので、個々のご家庭の事情に応じた遺産の分け方を行うことができます。

なお、遺言書と遺産分割協議については「遺言書は何歳から書けばいい？相続税に強い東京の税理士が徹底解説」で解説を行っていますので、詳しくはそちらの記事をご覧ください。

兄弟がいる場合、実際いくら財産を受け取れる？事例を基に解説

ここまで、法定相続分についての解説と、遺言書・遺産分割協議による分け方を簡単に解説しましたが、事例を基に、実際いくら財産を受け取れるのか考えていきましょう。

事例①：父の遺言はなく、遺産分割協議によって法定相続分通りの遺産分けを行う場合

前提：
上記ケース②の相続関係で、被相続人は父、相続人は母・長男・次男の３人。

父の相続財産は、預貯金が１，０００万円と父名義の自宅（土地１筆、建物１棟）のみ。

遺言書が無い場合、相続人同士で話し合い（遺産分割協議を行い）、遺産分けを行います。今回は、先ほど説明した法定相続分通りに分けることを前提とします。

相続分は、母：２分の１、長男：４分の１、次男：４分の１です。従って、この割合で各財産について単純に分けた場合は以下の通りとなります。

このケースでは、土地と建物は、母・長男・次男の共有持ち分となります。

土地や建物の財産額がいくらか明確に算定することがむずかしいため、共有持ち分とし、1筆の土地などを相続人全員の共有所有物とすることがあります。

ただし、共有持ち分は、１筆の土地などを処分する際に容易に売却できなくなる等のデメリットがあるため、お勧めできない分け方です。

遺産分けを行う際は、遺産分割協議や遺言書によって、1筆の土地は1人にわける等、法定相続分にとらわれすぎず、柔軟に遺産分けを行うことが望ましいです。

事例②：遺産分割協議で柔軟に遺産の分け方を決めた場合

相続人である母・長男・次男の間でうまく遺産分割協議がまとまった場合には、法定相続分とは異なる割合で分けることができます。

たとえば、相続人３人の間で、「母は死亡した父と一緒に自宅に住んでおり、これからも住んでいくので、自宅をすべて相続させる。一方で、母は自宅があればお金は不要だと言っているので、兄弟で均等に分ける。」という遺産分割協議がされた場合には、以下のようになります。

※なお、相続税は現金による一括納付が原則とされているため、このケースでは、母が現金を一切相続しておらず、相続税の支払いができなくなる可能性があるため注意が必要です。相続税対策などの注意点については、「【相続税対策】現金がある人にできる節税方法3選を税理士が解説」の記事で解説しているため、こちらもあわせてご覧ください。

なお、たとえば、「長男が自宅の近くに住んでいて、父の介護をしていた。」など、兄弟間で金額に差をつけるべき事情がある場合であれば、長男の預貯金取り分を７５０万円、次男の預貯金取り分を２５０万円と決めることもできます（もちろん、次男が合意した上で、ということになりますが）。

兄弟がいる場合の相続税の負担はどうなるの？

次に、兄弟がいる場合の相続税の負担について解説します。

相続税は、まず家族・兄弟全員が負担する相続税のトータル金額を算定し、その後、財産をいくら引き継いだか、その割合に応じて全体の相続税のうち、何割を負担するのか決まります。

遺産分割協議において、法定相続分通りにわけるか、そうでない分け方によるかを決めるにせよ、相続人全員が、財産を引き継ぐ割合に応じてどのくらいの相続税を負担するかが決まります。

まず相続税の仕組みを簡単に解説し、具体例を基に、税額がいくらになるのか解説していきます。

相続税の仕組みとは？

相続税とは、相続などによって財産を取得した人に課税される税金です。

※詳細は「相続税はいくらからかかる？いくらまで無税？相続税の目安を税理士が解説」記事で解説していますので、そちらをあわせてご参照ください。

なお、概要を解説すると、以下の3つがポイントです。

1. 相続などによって取得したプラスの財産から借金などのマイナスの財産を引いた合計額（課税価額）が、
2. 基礎控除額（「３０００万円＋６００万円×法定相続人の数」で算出されます。）を超えた場合に、その超えた部分に
3. 法定の相続税の税率を掛けて算出した金額が支払うべき相続税額となります。

相続税は実際いくらかかるのか？具体例で見てみよう。

次の事例で相続税額を算出してみます。

前提：

母は数年前に他界しており、今回の被相続人は父、相続人は長男・次男の２人。

父の財産は、５，０００万円とします。

内訳は預貯金が２，０００万円と父名義の自宅（土地１筆、建物１個）のみ。土地の評価額は２，０００万円、建物の評価額は１，０００万円の合計（注：その他相続税の課税価格に影響のある財産等はないものとします。）父の遺言書はないが、兄弟間の遺産分割協議で、長男が土地と建物をすべて相続し、次男が預貯金をすべて相続することに決めた。

＜財産の分け方＞

この例で言うと、兄弟2人が支払う相続税の総額は８０万円となり、うち、長男が支払う相続税は48万円、次男が支払う相続税は３２万円となります。

相続税について、順番に計算していきましょう。

1. まずは相続税がかかる課税価格を計算し、その合計額を算出します。
   上記の例でいうと、預貯金２，０００万円、土地２，０００万円＋建物１，０００万円の合計５，０００万円です。
2. 課税価格の合計額から基礎控除額を差し引き、課税対象となる財産の総額を計算します。
   本事例では、法定相続人は長男と次男の２人のため、３，０００万円＋６００万円×２＝４，２００万円が基礎控除額となります。
   したがって、課税価格の合計額５，０００万円―基礎控除４，２００万円で、課税対象となる財産の総額は８００万円となります。
3. 課税対象となる財産の総額を、各法定相続人が法定相続分に従って取得したものとして、各法定相続人の取得金額を算出します。
   長男と次男の法定相続分は２分の１ずつのため、課税対象となる財産の総額８００万円×２分の１＝４００万円が長男・次男それぞれの取得金額になります。
4. 取得金額に所定の相続税税率を掛けて算出した各法定相続人の算出税額を合算して、相続税の総額を計算します。
   以下の相続税の速算表にもとづいて計算すると、
   長男：取得金額４００万円×１０％＝４０万円
   次男：取得金額４００万円×１０％＝４０万円
   ２つを合算して、８０万円が、兄弟２人が支払わなければならない相続税の総額となります
   
   （国税庁HP　相続税の税率　より）
5. 相続税の総額を、実際に財産を取得した割合によって各相続人の相続税額を計算します。長男：相続税の総額８０万円×（長男の課税価格３，０００万円÷課税価格の合計額５，０００万円）＝４８万円
   次男：相続税の総額８０万円×（次男の課税価格２，０００万円÷課税価格の合計額５，０００万円）＝３２万円
   よって、相続税として、長男は４８万円を支払い、次男は３２万円を支払うことになります（※）。

※実際には、これらの相続税額から各種税額控除額を差し引いた金額が納付金額になるため、この通りにいくわけではありません。また、このケースでは長男は預金を1円も継いでいないため、長男の自身の財産から相続税48万円を支払わなければならないことに注意が必要です。

兄弟との相続で揉めないためにとるべき対策とは？

「母は既に他界し、父もかなりの高齢。相続が起きたときに兄弟で揉めたくない・・」

ここでは、まず兄弟間の相続で揉め事になりやすいケースを取り上げ、そのような兄弟間の相続争いを未然に防ぐために取れる手段について解説します。

兄弟間の相続で揉めるケースとは？

前述したとおり、「兄弟間の法定相続分は等分であるため、公平なので揉めることはないのでは？」と思われる方もいるかもしれません。ただ、実際には、生前の親への貢献度の兄弟間の差などから、同じ割合の相続財産では公平ではない、と主張されるケースが多いのも事実です。

たとえば、長男は親の自宅の近くに住み、日常的に親の身の回りの世話や介護サービス業者とのやり取りをしており、一方で、次男は実家から離れた場所に住み、基本的に親の世話は兄に任せっきりにした、というようなケースです。

長男としては、自分が生前に親の面倒を見ていたのだから、弟よりも相続財産は多く受け取る権利がある、と主張するでしょう。

民法にはこのように、生前に被相続人に対してなんらかの貢献をした相続人により多くの相続分を与える制度として寄与分というものを設けています。

ただし、この寄与分は、「○○をしていたら相続分が○○増える」というように定量化することが難しく、また、基本的には遺産分割協議を行う際、相続人間の話し合いによって決められることが多く、必ずしも正当に評価されるとは限りません。

その場合には、被相続人の生前に多大な貢献をした相続人が、法定相続分に近い相続分では不平等だと言い出すことも少なくありません。

だからこそ、このような不公平な相続を防ぐために遺言書を作成しておくことが有効です。

遺言書を残しておく

遺言書があれば、遺言書による財産の分け方が優先されます。

一人の相続人が、故人の生前に貢献をしているようなケースでは、もちろん被相続人としても、その相続人に世話をしてくれた分だけ遺産をあげたいと思うでしょう。

しかし、いざ相続が始まってしまうと、故人は既に死亡しているため、その意思を反映することはできず、結局、相続人間の協議で相続分が決まってしまいます。

故人の意思を反映させ、相続人間の実質な公平を叶えるものとして最も有効な生前対策の一つが遺言です。

たとえば上記のように、相続人である長男・次男のうち、長男が世話をしてくれていたようなときには、「長男に対し、自宅の土地○○、建物△△の持ち分すべて、及び預貯金の３分の２を長男に相続させる。」という内容の遺言書を残しておくと良いでしょう。

遺言書がなければ長男次男ともに２分の１ずつ不動産と預貯金を分けることになっていたものを、貢献の分だけ長男に多くの相続財産を残すことができます(※遺留分を侵害しないよう、遺言書を作成する際は弁護士等に相談しつつ、遺言書の作成を行いましょう)。

このように、遺言書を残しておくことで、被相続人の意思も反映させることができます。そして、何より相続人となる兄弟にとっても、親の意思が明確であることによって無用な争いを防ぐことができるということが最大のメリットです。

実際のケースでも、

• 「親の意思に反してまで相続財産がほしいとは思わない。」
• 「自分の持ち分は少なくなるが、親の意思を尊重したい」

と感じる方が多く、取り分が少なくなる相続人も納得できるようです。

• 「まだ相続なんて考えたくない」
• 「相続財産もたかが知れているし、私の家族は揉めることなんてない」

と考える方も多いですが、兄弟間の相続で揉めるケースは非常に多いです。親が生きているうちには考えもしなかった争いになると、亡くなった親も含めて、全員が悲しい思いをしてしまうことになります。

まとめ

今回の記事では、主に以下の3点について解説しました。

• 兄弟がいる場合の財産の取り分（相続分）はどうなるのか
• 兄弟間の相続税の負担はどうなるのか
• 兄弟間の相続で揉めないためにできること

兄弟間の相続は原則的には法定相続分、相続税の負担ともに等分です。

しかし、遺言がある場合はもちろん、遺産分割協議によってどのような財産の分け方を行うかは、それぞれの家庭の事情によって異なります。

また、相続において財産の分け方を決める際は、相続税のことも念頭に置いて考える必要があります。

遺産分割協議や遺言で兄弟間の相続を決める際には、相続税の計算も複雑になり、また、相続税には控除や特例など検討すべきことが数多くあるため、単純に遺産の分け方を決めてしまうと、後で多額の相続税を支払うことになってしまうかもしれません。

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河野 大佑

【プロフィール】
一般社団法人 全国第三者承継推進協会　理事
ブラッシュメーカー株式会社　代表取締役
ブラッシュメーカー会計事務所　代表・税理士

【セミナー実績】

起業成功の絶対法則を学ぶ4時間(株式会社ウェイビー主催)

【その他】

税理士事務所向け商品：01顧問クラウドの開発責任者

【概要】
士業など専門家1,500人以上が協会員として所属する団体の理事に就任している。税理士法人古田土会計、国内最大手の税理士法人であるデロイトトーマツ税理士法人を経てブラッシュメーカー会計事務所を創業。 現在は、相続税の分野に力を入れて活動をしている。依頼者の相続が円滑に完了するためのサポートを行うことを、仕事の基本としている。

【ブラッシュメーカー会計事務所】

住所：東京都千代田区神田紺屋町28番紺屋ビル302号

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